Friday, 21 July 2017

Opções De Compra De Bens Imóveis E Planejamento Financeiro 2009 Edição


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Fr es de it nl da jp ar ro sv zh Razões possíveis: O cartão de crédito inserido pode ter fundos insuficientes. O número do cartão de crédito ou CVV não foi inserido corretamente. Seu banco emissor não pôde igualar a CVV ou a data de validade ao cartão de crédito fornecido. Seu endereço de cobrança inserido não corresponde ao endereço de cobrança em seu cartão de crédito. O cartão de crédito enviado já está em uso. Tente usar outro cartão. Planejamento estadual: tributação imobiliária O imposto imobiliário é um tipo de imposto sobre a morte, pelo qual os impostos são impostos ao direito de transferir ou receber imóveis na morte dos proprietários. Este imposto pode assumir a forma de: 13 Imposto de herança 13 Imposto de propriedade, que é avaliado em tudo o que você possui ou tem interesse no momento da sua morte 13 13 O imposto de herança geralmente é imposto por alguns estados no destinatário de propriedade herdada como um Direito a receber riqueza, enquanto o imposto imobiliário, que é imposto no nível federal e em alguns estados, é imposto à propriedade dos decedentes pelo direito de transferência de propriedade. (Transferência de Riqueira de Eficiência Tributária pode ajudar as pessoas com valor líquido mais elevado a reduzir seus impostos imobiliários). O sistema federal de transferência unificada federal, que vincula o imposto federal sobre os presentes ao sistema de tributação imobiliária, exige que todos os presentes tributáveis ​​sejam adicionados ao sujeito passivo Antes de calcular o imposto sobre a propriedade ou aplicar quaisquer créditos apropriados. Em outras palavras, se um falecido fizesse presentes tributáveis ​​acima dos montantes de isenção anual de 12.000 por ano (para 2008), teria que ser aplicado contra o montante de exclusão aplicável, o que equivale a 2 milhões. Em geral, um Formulário de Imposto de Propriedade Federal 706 deve ser arquivado para todos os decedentes que são cidadãos ou residentes dos EUA. O valor do passivo tributário da propriedade no Formulário 706 será o saldo bruto total acrescido de insumos tributáveis ​​ajustáveis ​​igual ou superior ao valor do equivalente de crédito aplicável para o ano da morte. O executor da propriedade é responsável pelo pagamento do imposto. Uma declaração de imposto de propriedade para um cidadão ou residente dos EUA precisa ser arquivada somente se a propriedade bruta exceder o valor de exclusão aplicável listado abaixo. Como são calculados os impostos O cálculo do imposto sobre o patrimônio líquido devedor começa com o patrimônio bruto. A propriedade bruta inclui todos os ativos de propriedade do decedente ou dos decedentes, incluindo todos os ativos de sucessão (contas individuais, inquilinos em comum, propriedade da comunidade, etc.) e ativos não sinalizados (contas conjuntas, seguros de vida, IRAs, etc. .). A propriedade bruta é então reduzida pelo seguinte: despesas funerárias. 13 Despesas de administração de imóveis.13 Reclamações contra a propriedade.13 Impossibilidades de crédito não pagas ou qualquer endividamento em relação a propriedade em que o valor dos juros de falecido está incluído no valor da propriedade bruta. 13 13 Esses montantes estão sujeitos às leis que regem a jurisdição em que o decedente residiu. O valor líquido se torna o patrimônio bruto ajustado. Uma vez que a dedução conjugal e as deduções de caridade são subtraídas da propriedade bruta ajustada, chegamos ao valor da propriedade tributável. Em seguida, todos os dons tributáveis ​​são adicionados (ou seja, presentes cumulativos feitos a indivíduos que excederam o valor anual de exclusão) para chegar a uma base de tributação. A base de tributação é então multiplicada pela taxa de imposto apropriada. Para os estados dos decedentes e os presentes feitos após 2006, a taxa máxima para o imposto imobiliário e o imposto presente para 2008 e 2009 é de 45, mas a taxa pode variar de 18 a 45, dependendo do valor da propriedade tributável. Uma vez que o imposto provisório é calculado, o montante é reduzido pelo valor do crédito aplicável e qualquer presente ou imposto de morte estadual já pago. O resultado é o imposto patrimonial líquido. Os contribuintes individuais devem trabalhar com um profissional para garantir que seus impostos sobre a propriedade sejam calculados com precisão. Mesmo o IRS admitiu que o imposto imobiliário é uma das áreas mais complicadas do código tributário e encoraja os contribuintes a trabalhar com um profissional de imposto imobiliário que tenha uma experiência considerável no campo. Valorizando ativos Os ativos do patrimônio são avaliados pelo valor justo de mercado, a não ser que seja empregada uma avaliação de uso especial (ou seja, interesses comerciais, empresas de capital fechado, etc.). A maioria das propriedades que são legadas através de uma propriedade recebem um aumento na base, o que significa que a base do custo da propriedade herdada assume uma avaliação da data da morte. Esta é uma vantagem incrível para a pessoa que herda uma propriedade que já teve uma base de baixo custo, o que os teria submetido a maiores ganhos de capital em potencial. Por exemplo, Mary possui 200 mil ações da IBM (NYSE: IBM) em seu portfólio, mas seu preço de compra ajustado é de apenas 40 mil. Seu potencial ganho de capital. Se vendido, é 160,000. Digamos que Mary morre e deixa seu filho Joe todas as ações da IBM, para as quais o valor da data da morte é de 200.000. A base de custos de Joes agora se torna 200.000, e não Marys 40.000, então se ele decide vender o estoque na próxima semana, quando o estoque valer 205.000, seu ganho de capital seria de apenas 5.000. Isso é o benefício de receber um passo a passo na base. Para que certos ativos transferidos ou dotados permaneçam fora da propriedade, eles devem passar a regra de três anos. Isto aplica-se às transferências de seguro de vida pelo segurado e a qualquer imposto sobre presentes pagos de presentes dentro de três anos após a morte. Planejamento imobiliário: seguro de vida no planejamento imobiliário Ao organizar seus assuntos, você precisa estar ciente das taxas de impostos e outros regulamentos. Os impostos sobre herança podem ser complicados. A maioria das pessoas tem que lidar com eles em um momento muito inconveniente. É melhor aprender as leis agora para que você esteja pronto depois. As implicações tributárias de uma herança podem ser complexas. Aqui, o que os beneficiários precisam saber. O imposto imobiliário é freqüentemente mal interpretado. Saiba mais detalhes sobre exatamente como a propriedade, ou herança, os impostos funcionam nos Estados Unidos. A herança é uma espada de dois gumes, pois deixar dinheiro pode criar encargos fiscais imobiliários. Optar por um plano de seguro de vida pode ajudar a mitigar esses encargos. O planejamento imobiliário pode ser desagradável, mas para obter o benefício total do que você herdou, é importante estar preparado para os impostos relacionados. Compreenda a diferença entre o imposto estadual federal e os impostos estatais específicos. Conheça alguns dos piores estados com impostos estaduais. Os impostos estaduais e federais sobre a propriedade podem ser cobrados após a morte, mas há uma diferença entre os impostos sobre herança e os impostos imobiliários. Aqui é o que você precisa saber. O planejamento de propriedades não é apenas para herança. Altos indivíduos com valor líquido, que planejam adequadamente, podem oferecer seu dinheiro e economizar impostos. Muitas pessoas tentam evitar completamente este processo, tornando as coisas difíceis para os herdeiros. Perguntas freqüentes A depreciação pode ser usada como uma despesa dedutível para reduzir os custos tributários, reforçando o fluxo de caixa. Saiba como Warren Buffett se tornou tão bem sucedido por meio de sua participação em várias escolas de prestígio e suas experiências do mundo real. O Instituto CFA permite a um indivíduo uma quantidade ilimitada de tentativas em cada exame. Embora você possa tentar o exame. Conheça os salários médios do analista de mercado de ações nos EUA e diferentes fatores que afetam salários e níveis globais. Perguntas freqüentes A depreciação pode ser usada como uma despesa dedutível para reduzir os custos tributários, reforçando o fluxo de caixa. Saiba como Warren Buffett se tornou tão bem sucedido por meio de sua participação em várias escolas de prestígio e suas experiências do mundo real. O Instituto CFA permite a um indivíduo uma quantidade ilimitada de tentativas em cada exame. Embora você possa tentar o exame. Saiba mais sobre os salários médios dos analistas do mercado de ações nos EUA e diferentes fatores que afetam os salários e os níveis globais. Dicas de imposto sobre opções de ações Se a sua empresa lhe oferece ações restritas, opções de ações ou outros incentivos, ouça. Existem grandes potenciales armadilhas fiscais. Mas também há algumas grandes vantagens fiscais se você jogar seus cartões direito. A maioria das empresas fornece alguns conselhos fiscais (pelo menos gerais) aos participantes sobre o que eles devem e não deveriam fazer, mas raramente é suficiente. Há uma quantidade surpreendente de confusão sobre esses planos e seu impacto tributário (tanto de imediato como de trânsito). Aqui estão 10 coisas que você deve saber se as opções de ações ou subsídios são parte do seu pacote de pagamento. 1. Existem dois tipos de opções de compra de ações. Existem opções de estoque de incentivo (ou ISOs) e opções de ações não qualificadas (ou NSOs). Alguns funcionários recebem ambos. Seu plano (e sua concessão de opção) lhe dirá qual tipo você está recebendo. Os ISOs são tributados de forma mais favorável. Geralmente, não há imposto no momento em que são concedidos e nenhum imposto regular no momento em que são exercidos. Posteriormente, quando você vender suas ações, você pagará o imposto, espero que seja como um ganho de capital a longo prazo. O período de retenção de ganho de capital habitual é de um ano, mas para obter o tratamento de ganho de capital por ações adquiridas via ISOs, você deve: (a) manter as ações por mais de um ano depois de exercer as opções e (b) vender as ações pelo menos Dois anos após a sua ISOs foi concedida. A segunda, regra de dois anos, detecta muitas pessoas inconscientes. 2. Os ISOs possuem uma armadilha AMT. Como observei acima, quando você exerce um ISO, você não paga nenhum imposto regular. Isso pode ter sugerido que o Congresso e o IRS tenham uma pequena surpresa para você: o imposto mínimo alternativo. Muitas pessoas ficam chocadas ao descobrir que mesmo que o exercício de um ISO desencadeia nenhum imposto regular, ele pode desencadear AMT. Observe que você não gera dinheiro quando exerce ISOs, então você terá que usar outros fundos para pagar a AMT ou providenciar para vender estoque suficiente no momento do exercício para pagar a AMT. Exemplo: você recebe ISOs para comprar 100 ações no preço de mercado atual de 10 por ação. Dois anos depois, quando as ações valem 20, você faz exercícios, pagando 10. O spread 10 entre seu preço de exercício e o valor 20 está sujeito a AMT. Quanto AMT você paga dependerá de suas outras receitas e deduções, mas pode ser uma taxa de 28 AMT plana no spread 10, ou 2,80 por ação. Mais tarde, você vende o estoque com lucro, você poderá recuperar o AMT através do que é conhecido como crédito AMT. Mas às vezes, se o estoque falhar antes de vender, você poderia ficar preso pagando uma grande taxa de imposto sobre a renda fantasma. Foi o que aconteceu com os funcionários atingidos pelo ponto-com de 2000 e 2001. Em 2008, o Congresso aprovou uma disposição especial para ajudar esses trabalhadores. (Para saber mais sobre como reivindicar esse alívio, clique aqui.) Mas não conte com o Congresso fazer isso de novo. Se você exercer ISOs, você deve planejar adequadamente o imposto. 3. Os executivos obtêm opções não qualificadas. Se você é um executivo, é mais provável que você receba todas (ou pelo menos a maioria) de suas opções como opções não qualificadas. Eles não são taxados tão favoravelmente quanto os ISOs, mas pelo menos não existe uma armadilha de AMT. Tal como acontece com ISOs, não há imposto no momento em que a opção é concedida. Mas quando você exerce uma opção não qualificada, você deve imposto de renda ordinário (e, se você é um empregado, Medicare e outros impostos sobre a folha de pagamento) sobre a diferença entre seu preço e o valor de mercado. Exemplo: você recebe uma opção para comprar ações em 5 por ação quando as ações estão negociando em 5. Dois anos depois, você se exercita quando as ações estão negociando em 10 por ação. Você paga 5 quando se exercita, mas o valor naquela época é de 10, então você tem 5 de renda de compensação. Então, se você mantiver o estoque por mais de um ano e vendê-lo, qualquer preço de venda acima de 10 (sua nova base) deve ser um ganho de capital de longo prazo. Exercitar opções leva dinheiro e gera impostos para inicializar. É por isso que muitas pessoas exercitam opções para comprar ações e vender essas ações no mesmo dia. Alguns planos até permitem um exercício sem dinheiro. 4. O estoque restrito geralmente significa impostos atrasados. Se você receber ações (ou qualquer outra propriedade) de seu empregador com as condições anexadas (por exemplo, você deve permanecer por dois anos para obtê-lo ou mantê-lo), regras especiais de propriedade restrita aplicam-se na Seção 83 do Código da Receita Federal. As regras da Seção 83, quando combinadas com as opções de estoque, causam muita confusão. Em primeiro lugar, consideramos propriedade puramente restrita. Como uma cenoura para ficar com a empresa, seu empregador diz que se você permanecer com a empresa por 36 meses, você receberá 50 mil ações. Você não precisa pagar nada pelo estoque, mas é dado a você em conexão com a realização de serviços. Você não tem renda tributável até receber o estoque. Com efeito, o IRS aguarda 36 meses para ver o que acontecerá. Quando você recebe o estoque, você tem 50.000 de renda (ou mais ou menos, dependendo de como essas ações já fizeram enquanto isso). O rendimento é tributado como salário. 5. O IRS não vai esperar para sempre. Com restrições que vão caducar com o tempo, o IRS sempre espera para ver o que acontece antes de tributá-lo. No entanto, algumas restrições nunca caducarão. Com essas restrições sem caducidade, o IRS valoriza a propriedade sujeita a essas restrições. Exemplo: seu empregador promete estoque se você permanecer com a empresa por 18 meses. Quando você receber o estoque, estará sujeito a restrições permanentes sob um contrato de compra da empresa para revender as ações por 20 por ação, se você deixar o emprego da empresa. O IRS aguardará e verá (sem impostos) nos primeiros 18 meses. Nesse ponto, você será tributado sobre o valor, que é provável que seja 20 dada a restrição de revenda. 6. Você pode optar por ser tributado mais cedo. As regras de propriedade restrita geralmente adotam uma abordagem de espera e espera para restrições que acabarão por caducar. No entanto, sob o que se conhece como uma eleição de 83 (b), você pode optar por incluir o valor da propriedade em sua renda mais cedo (na verdade desconsiderando as restrições). Pode parecer contrário intuitivo eleger para incluir algo na sua declaração de imposto antes que seja necessário. No entanto, o jogo aqui é tentar incluí-lo em renda com baixo valor, bloqueando o tratamento de ganho de capital futuro para valorização futura. Para eleger a tributação atual, você deve arquivar uma eleição escrita de 83 (b) com o IRS no prazo de 30 dias após a recepção da propriedade. Você deve informar sobre a eleição o valor do que você recebeu como compensação (que pode ser pequena ou mesmo zero). Em seguida, você deve anexar outra cópia da eleição para sua declaração de imposto. Exemplo: você é oferecido estoque pelo seu empregador em 5 por ação quando as ações valem 5, mas você deve permanecer com a empresa por dois anos para poder vendê-las. Você já pagou o valor justo de mercado das ações. Isso significa que a apresentação de uma eleição 83 (b) pode indicar lucro zero. No entanto, ao arquivá-lo, você converte o que seria renda ordinária futura em ganho de capital. Quando você vende as ações mais do que um ano depois, você ficará feliz por ter apresentado a eleição. 7. Restrições de confusão de opções. Como se as regras de propriedade restrito e as regras das opções de estoque não fossem suficientemente complicadas, às vezes você tem que lidar com ambos os conjuntos de regras. Por exemplo, você pode receber opções de estoque (ISOs ou NSOs) que são restritas aos seus direitos adquiridos ao longo do tempo se você ficar com a empresa. O IRS geralmente espera para ver o que acontece nesse caso. Você deve esperar dois anos para que suas opções sejam adquiridas, então não há imposto até essa data de aquisição. Então, as regras da opção de estoque assumem o controle. Nesse ponto, você pagaria imposto sob as regras ISO ou NSO. É possível fazer 83 (b) eleições para opções de ações compensatórias. 8. Você precisará de ajuda externa. A maioria das empresas tenta fazer um bom trabalho em busca de seus interesses. Afinal, os planos de opção de estoque são adotados para gerar lealdade, além de oferecer incentivos. Ainda assim, geralmente pagará contratar um profissional para ajudá-lo a lidar com esses planos. As regras fiscais são complicadas e você pode ter uma mistura de ISOs, NSOs, estoque restrito e muito mais. As empresas às vezes fornecem conselhos personalizados de planejamento fiscal e financeiro para os principais executivos como vantagem, mas raramente fornecem isso para todos. 9. Leia seus documentos Eu sempre estou surpreso com a quantidade de clientes que buscam orientações sobre os tipos de opções ou ações restritas que foram premiadas, que não têm seus documentos ou não os lê. Se você procurar orientação externa, você deseja fornecer cópias de toda a sua papelada ao seu consultor. Essa documentação deve incluir os documentos do plano da empresa, quaisquer acordos que você tenha assinado que se refiram de qualquer forma às opções ou ações restritas e quaisquer concessões ou prêmios. Se você realmente obteve certificados de estoque, forneça cópias desses também. É claro que eu sugiro ler seus documentos primeiro. Você pode achar que algumas ou todas as suas perguntas são respondidas pelos materiais que você recebeu. 10. Cuidado com a seção temida 409A. Finalmente, tenha cuidado com uma seção particular do Internal Revenue Code, 409A, promulgada em 2004. Após um período de confusão de orientação de transição, agora regula muitos aspectos dos programas de remuneração diferida. Sempre que você ver uma referência à seção 409A que se aplica a um plano ou programa, obtenha alguma ajuda externa. Para mais informações sobre 409A, clique aqui. Robert W. Wood é um advogado fiscal com uma prática nacional. O autor de mais de 30 livros, incluindo o pagamento de tributação dos pagamentos de liquidação de danos (4th Ed. 2009), pode ser alcançado no woodwoodporter. Esta discussão não se destina como conselho jurídico e não pode ser invocada para qualquer finalidade sem os serviços de um profissional qualificado.

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